مرجع الأجور · 2026
سلم الضريبة على الدخل الإجمالي 2026 في الجزائر
شرائح الضريبة على الدخل الإجمالي المطبقة على الأجور، التخفيض، منطقة التمهيد، وأمثلة محسوبة بالدينار، وفق السلم الذي تنشره المديرية العامة للضرائب.
الإعفاء
30.000 دج
من الدخل الخاضع للضريبة شهريًا، لا ضريبة تحته
التخفيض
40 %
من مبلغ الضريبة، بين 1.000 و1.500 دج شهريًا
أعلى نسبة
35 %
على الجزء من الدخل الذي يتجاوز 320.000 دج شهريًا
الأجر الوطني الأدنى المضمون
24.000 دج
خام شهريًا مقابل 40 ساعة أسبوعيًا
السلم الشهري 2026
| الدخل الشهري الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 20.000 دج | 0 % |
| من 20.001 إلى 40.000 دج | 23 % |
| من 40.001 إلى 80.000 دج | 27 % |
| من 80.001 إلى 160.000 دج | 30 % |
| من 160.001 إلى 320.000 دج | 33 % |
| أكثر من 320.000 دج | 35 % |
السلم السنوي 2026
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | النسبة |
|---|---|
| حتى 240.000 دج | 0 % |
| من 240.001 إلى 480.000 دج | 23 % |
| من 480.001 إلى 960.000 دج | 27 % |
| من 960.001 إلى 1.920.000 دج | 30 % |
| من 1.920.001 إلى 3.840.000 دج | 33 % |
| أكثر من 3.840.000 دج | 35 % |
السلم القانوني سنوي. لحساب الاقتطاع من المصدر، يقسم المستخدم كل شريحة على 12 ويطبق السلم الشهري على أجر الشهر.
الحساب خطوة بخطوة لأجر خام قدره 50.000 دج
- اشتراك الضمان الاجتماعي: 9 % من 50.000 دج، أي 4.500 دج. يبقى 45.500 دج دخلًا خاضعًا للضريبة.
- السلم: يُفرض على كل جزء من الدخل نسبة شريحته، فيكون المجموع 6.085 دج (التفاصيل في الجدول).
- التخفيض: 40 % من ضريبة السلم تساوي 2.434 دج، تُحصر بين 1.000 و1.500 دج، أي 1.500 دج.
- الضريبة المقتطعة: 6.085 − 1.500 = 4.585 دج. والراتب الصافي 40.915 دج.
| الشريحة | الجزء الخاضع (دج) | النسبة | الضريبة (دج) |
|---|---|---|---|
| حتى 20.000 دج | 20.000 | 0 % | 0 |
| من 20.001 إلى 40.000 دج | 20.000 | 23 % | 4.600 |
| من 40.001 إلى 80.000 دج | 5.500 | 27 % | 1.485 |
منطقة التمهيد: من 30.001 إلى 35.000 دج خاضعة للضريبة
فوق عتبة الإعفاء مباشرة، يمنع تخفيض ثانٍ أن تكلف زيادة صغيرة في الأجر ضريبةً أكثر مما تضيفه إلى الراتب. في هذه المنطقة تُحسب الضريبة المقتطعة كالتالي:
الأجراء، حتى 35.000 دج خاضعة للضريبة
IRG = (ضريبة السلم − التخفيض) × 137/51 − 27.925/8
العمال ذوو الإعاقة والمتقاعدون، حتى 42.500 دج خاضعة للضريبة
IRG = (ضريبة السلم − التخفيض) × 93/61 − 81.213/41
مثال: لدخل خاضع قدره 32.000 دج، يعطي السلم 2.760 دج والتخفيض 1.104 دج. دون تمهيد تكون الضريبة 1.656 دج، ومع التمهيد تنزل إلى 958 دج.
الضريبة الشهرية حسب الدخل الخاضع للضريبة
| الدخل الخاضع | السلم | التخفيض | ضريبة الأجير | ضريبة ذوي الإعاقة أو المتقاعد |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 دج | 2.300 | 0 | 0 | 0 |
| 32.000 دج | 2.760 | 1.104 | 958 | 544 |
| 35.000 دج | 3.450 | 1.380 | 2.070 | 1.175 |
| 40.000 دج | 4.600 | 1.500 | 3.100 | 2.745 |
| 50.000 دج | 7.300 | 1.500 | 5.800 | 5.800 |
| 80.000 دج | 15.400 | 1.500 | 13.900 | 13.900 |
| 100.000 دج | 21.400 | 1.500 | 19.900 | 19.900 |
| 160.000 دج | 39.400 | 1.500 | 37.900 | 37.900 |
| 320.000 دج | 92.200 | 1.500 | 90.700 | 90.700 |
الدخل الخاضع للضريبة = الأجر الخام ناقص 9 % اشتراك الضمان الاجتماعي. المبالغ بالدينار شهريًا.
الأجر الوطني الأدنى المضمون والاشتراكات الاجتماعية
يبلغ الأجر الوطني الأدنى المضمون 24.000 دج خامًا شهريًا مقابل 40 ساعة أسبوعيًا (المرسوم الرئاسي 26-01 المؤرخ في 7 جانفي 2026). عند هذا المستوى يبقى الدخل الخاضع تحت عتبة الإعفاء: لا تُقتطع أي ضريبة والراتب الصافي 21.840 دج.
يدفع الأجير 9 % من أجره الخام للصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية، تُقتطع قبل حساب الضريبة. ويدفع المستخدم زيادة على ذلك 25 % حصة صاحب العمل و0,5 % للخدمات الاجتماعية، أي 25,5 % من الأجر الخام على عاتقه.
أسئلة شائعة
ما هو سلم الضريبة على الدخل الإجمالي المطبق في 2026؟
يضم السلم الشهري ست شرائح: 0 % (حتى 20.000 دج) و23 % (من 20.001 إلى 40.000 دج) و27 % (من 40.001 إلى 80.000 دج) و30 % (من 80.001 إلى 160.000 دج) و33 % (من 160.001 إلى 320.000 دج) و35 % (أكثر من 320.000 دج). ولا تُطبق كل نسبة إلا على الجزء من الدخل الواقع في شريحتها، وليس على الأجر كله.
من لا يدفع الضريبة على أجره؟
كل أجير لا يتجاوز دخله الشهري الخاضع للضريبة 30.000 دج، وهذا يشمل الأجر الوطني الأدنى المضمون. ويستفيد العمال ذوو الإعاقة والمتقاعدون من منطقة تمهيد أطول، حتى 42.500 دج.
كيف يُحسب تخفيض 40 %؟
تُحسب الضريبة أولًا بالسلم ثم يُطرح منها 40 %. لا يقل هذا التخفيض عن 1.000 دج ولا يتجاوز 1.500 دج شهريًا: ابتداءً من نحو 36.400 دج خاضعة للضريبة يساوي دائمًا 1.500 دج.
هل تخضع المنح والتعويضات للضريبة؟
المنح الشهرية تدخل في الأجر الخام وتخضع للسلم. أما المنح غير الشهرية (السنوية أو المخلفات) فيُقتطع منها 10 % فقط. وتُعفى تعويضات المهمة والمنطقة الجغرافية والمنح العائلية.
هل يمكن تحميل سلم الضريبة 2026 بصيغة PDF؟
نعم: زر « طباعة أو حفظ بصيغة PDF » أعلى الصفحة يُخرج نسخة نظيفة من السلم، بجداوله ومعادلاته، للاحتفاظ بها أو مشاركتها.
المصدر: المديرية العامة للضرائب، الضريبة على الدخل الإجمالي للأجور (المادة 104 من قانون الضرائب المباشرة)، السلم الساري في 2026؛ الأجر الأدنى: المرسوم الرئاسي 26-01. تقدير بلا قيمة رسمية: قد يختلف كشف الراتب حسب المزايا العينية أو الاتفاقية الجماعية.
راتبك الصافي، محسوبًا مباشرة
أدخل أجرك الخام أو الصافي الذي تستهدفه: الضمان الاجتماعي والضريبة وتكلفة المستخدم تُحسب تلقائيًا.
تبحثون عن موظفين؟
نشر عرض عمل على Djoblik مجاني. لا تدفعون إلا لفتح ملف المترشح الذي يهمكم.